Изменения в законодательстве по заработной плате с 2026 года

Что меняется

Было

Стало

Ежегодная семейная налоговая выплата

Не было выплаты, привязанной к уплаченному НДФЛ и статусу семьи с детьми.

С 2026 года вводится ежегодная семейная выплата по итогам 2025 года для граждан РФ с 2+ детьми при соблюдении условий по доходу, отсутствию долга по алиментам и уплате НДФЛ.

Круг получателей

-

Родители, усыновители, опекуны, попечители детей до 18 лет и до 23 лет при очном обучении (школа, СПО, вуз).

Условия по доходу и имуществу

-

Среднедушевой доход семьи не выше 1,5 прожиточного минимума на человека в регионе. Состав доходов и имущества будет определен Правительством РФ.

Расчёт суммы

-

Разница между фактически уплаченным за год НДФЛ и НДФЛ по ставке 6% с того же дохода.

Срок и способы обращения

-

С 1 июня по 1 октября следующего года: лично в СФР, через Госуслуги, лично в МФЦ.

Что меняется

Было

Стало

Получатели «фитнес‑вычета»

Расходы на спорт за себя, детей/подопечных до 18 лет (до 24 лет при очном обучении).

Дополнительно: расходы на занятия спортом за родителей‑пенсионеров.

Перечень спортивных организаций

Организация должна быть в перечне Минспорта, направленном в ФНС до 1 декабря предшествующего года.

Для 2026 года перечень может быть направлен до 1 марта 2026 года (отложены сроки формирования).

Условие для получения вычета

Обязательная диспансеризация в том же году, за который заявлен вычет.

Достаточно профилактического медосмотра вместо диспансеризации.

Что меняется

Было

Стало

Ставка для нерезидентов ЕАЭС по итогам года

В течение года — прогрессивная шкала; если по итогам года гражданин не стал резидентом РФ, НДФЛ пересчитывался по ставке 30%.

Доходы ЕАЭС‑резидентов и нерезидентов облагаются по прогрессивной шкале 13–22% без последующего пересчёта до 30%.

Дифференциация по статусу резидент/нерезидент

Ставка зависит от приобретения статуса резидента.

Для граждан ЕАЭС статус резидент/нерезидент не влияет на ставку налога по доходам по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Районные коэффициенты и «северные» надбавки ЕАЭС

Единый льготный порядок специально не выделялся.

Для районных коэффициентов и северных надбавок граждан ЕАЭС — льготные ставки 13% до 5 млн и 15% свыше 5 млн руб.

Что меняется

Было

Стало

Федеральный ПМ на душу населения

17 733 руб. (2025 год).

18 939 руб. (2026 год).

ПМ для трудоспособного населения

19 329 руб.

20 644 руб.

ПМ для пенсионеров

15 250 руб.

16 288 руб.

ПМ для детей

17 201 руб.

18 371 руб.

Федеральный МРОТ

22 440 руб. с 1.01.2025.

27 093 руб. с 1.01.2026.

Связка МРОТ и медианной зарплаты

Установлено соотношение не ниже 48% с 2025 года.

На 2026 год подтверждено соблюдение соотношения: МРОТ 27 093 руб. при медианной зарплате 56 443 руб.

Что меняется

Было

Стало

Тарифы на травматизм

Тарифы и порядок по закону № 179‑ФЗ, действующие в 2025 году.

Без изменений в 2026 году

Льгота 60% от тарифа

Действовала для организаций/ИП, общественных организаций инвалидов и подведомственных учреждений при соблюдении установленных условий.

Категории плательщиков и условия льготы 60% от тарифа сохранены на 2026 год.

Что меняется

Было

Стало

Обложение районных коэффициентов и персональных надбавок

С 2025 года облагаются по льготной шкале 13/15%. Возникали споры по поводу выделения их в составе среднего заработка (отпуск и т. п.).

С 2026 года при расчёте среднего заработка часть, приходящаяся на районные коэффициенты и надбавки, выделяется отдельно и облагается по льготной шкале 13/15%. Норма не имеет обратной силы.

Что меняется

Было

Стало

15% для МСП свыше 1,5 МРОТ

Любые субъекты МСП могли применять 15% к суммам свыше 1,5 МРОТ.

Сохраняется только для МСП из перечня приоритетных отраслей, утверждаемого Правительством РФ, при доле профильного дохода ≥ 70%.

Подтверждение основного вида деятельности МСП для льготы

Требование по основному ОКВЭД и доле дохода уже действовало, но без отраслевого отсева.

Обязателен основной ОКВЭД из перечня и доля ≥ 70% по итогам каждого отчётного периода, иначе пересчёт по общему тарифу с начала года.

Льготный тариф 7,6% для МСП‑производства

7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ для обрабатывающего производства.

Условие сохраняется без изменения.

Тарифы для ИТ‑компаний

7,6% со всех выплат вне зависимости от базы при выполнении условий по аккредитации и доле дохода.

15% в пределах предельной базы и 7,6% сверх неё; уточнено начало применения льготы с месяца аккредитации при доле дохода ≥ 70%; запрет для «Сколково» и ИНТЦ.

Радиоэлектронная промышленность

В 2025 году единый тариф 7,6% на все выплаты.

С 2026 года: 7,6% в пределах предельной базы и 0% сверх неё; возможность применять льготу с месяца включения в реестр при доле профильного дохода ≥ 70%.

Что меняется

Было

Стало

Порядок представления уведомлений

Ежемесячно

С 01.09.2026 разрешено предварительное уведомление на период (полгода/год) вместо ежемесячных — если фактические суммы не превышают заявленные.

Зачёт ЕНС

Привязан к ежемесячным уведомлениям.

Для предварительных уведомлений установлены особые сроки зачёта положительного сальдо ЕНС по НДФЛ и взносам.

Корректировка сумм

Через обычные уведомления и отчётность.

При превышении фактического налога подается стандартное уведомление; при переплате суммы автоматически возвращаются на ЕНС после сдачи отчётности.

Что меняется

Было

Стало

ДМС для зарубежных командировок

Оплата обязательного ДМС для выезда за границу могла облагаться НДФЛ и взносами.

С 2026 года такие расходы работодателя не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Компенсация утраченного имущества

Компенсации, полученные от виновного лица могли признаваться облагаемым доходом, если не подпадали под иные льготы.

При принудительном взыскании (решение суда, акт госоргана) компенсации стоимости утраченного имущества или расходов на восстановление освобождены от НДФЛ.

Льгота при продаже долей/акций

Льгота при владении более 5 лет без доп. условия по структуре активов.

Добавлено условие: доля недвижимого имущества в активах ≤ 50%.

Семьи с недееспособными совершеннолетними детьми

Возрастной критерий 18 (24) лет для всех детей, включая недееспособных.

Льгота по продаже жилья сохраняется и при совершеннолетнем недееспособном ребёнке; возраст остальных детей фиксируется на 30 апреля года после регистрации перехода права.

Что меняется

Было

Стало

Доходы для лимита 450 000 руб.

На практике могли учитывать разные виды доходов, включая облагаемые по иным ставкам.

С 2026 года для лимита учитываются только доходы основной налоговой базы, облагаемые по шкале 13–22%. Доходы по иным ставкам не включаются.

Что меняется

Было

Стало

Обязанность по взносам

При отсутствии начислений вознаграждения директору база для страховых взносов отсутствует.

С 01.01.2026 при начислениях вознаграждения директору меньше федерального МРОТ в месяц, взносы исчисляются как минимум с базы, равной МРОТ, пропорционально дням полномочий.

Что меняется

Было

Стало

Пособие по временной нетрудоспособности для НПД

Плательщики НПД не имели права на «обычные» больничные из системы обязательного соцстраха.

С 01.01.2026 по 31.12.2028 проводится эксперимент добровольного страхования: самозанятые, которые зарегистрировались и платят взносы, могут получать пособие по больничному.

Срок начала права на пособие

Не применимо.

Право на пособие возникает, как правило, после 6 месяцев уплаты взносов.

Что меняется

Было

Стало

Предельная база для взносов

2 759 000 руб. в 2025 году.

2 979 000 руб. в 2026 году.

Тарифы в пределах/сверх лимита

До лимита — 30%, сверх — 15,1%.

Те же тарифы сохраняются, меняется только сам лимит.

Что меняется

Было

Стало

Необлагаемый лимит по НДФЛ и взносам

Льгота с существенно меньшим лимитом (10 000 руб. или иные меньшие пределы по отдельным нормам).

С 01.01.2026 не облагаются НДФЛ и взносами суммы матпомощи работодателя при рождении (усыновлении) ребёнка в пределах 1 млн руб. на каждого ребёнка и каждого родителя.

Условие по срокам выплаты

Выплата в течение первого года после рождения/усыновления.

Условие года сохранено, дополнено требование оформлять одну сумму в приказе (с возможностью выплачивать частями).

Что меняется

Было

Стало

Форма декларации

Форма 3‑НДФЛ без учёта пятирежимной шкалы и новых вычетов.

С 01.01.2026 действует новая форма для отчётности за 2025 год, учитывающая прогрессивную шкалу, вычет за ГТО и долгосрочные сбережения.

Что меняется

Было

Стало

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодное подтверждение основного ОКВЭД.

В 2026 году подтверждение требуется только по обособленным подразделениям со счетами и выплатами физлицам; для прочих основной ОКВЭД будет браться из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Источники данных об ОКВЭД

Госреестры

Появятся заявительные и отчётные коды ОКВЭД; будет важна корректность статистической отчётности за 2025 год.