close
19.11.2025
Минфин напоминает, что нормы расходов на компенсацию использования личных легковых машин и мотоциклов для служебных поездок регламентируются Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Если категория автомобиля отсутствует в перечисленных постановлением (например, электромобили), компенсированные расходы на его использование не принимаются к учету при налогообложении прибыли.
Основание: Письмо Минфина РФ от 19.08.2025 № 03-03-06/1/80897
ФНС РФ подтвердила, что российские организации могут учитывать в расходах налоги, в том числе косвенные, которые их зарубежные филиалы уплатили в соответствии с национальным законодательством этих стран. Такие суммы при расчете налога на прибыль можно включать в прочие расходы.
Однако, если налог на прибыль, уплаченный филиалом за границей, подлежит зачету в России (на основании ст. 311 Налогового кодекса РФ), включить его в расходы нельзя. Аналогичные правила действуют и для налога на имущество (ст. 386.1 НК РФ).
Основание: Информация на сайте ФНС РФ.
Комментарий эксперта «Бетерры»
Минфин России неоднократно высказывал подобную позицию — расходы в виде налогов и сборов, уплаченных за границей в соответствии с законодательством этого государства, можно учесть в составе прочих расходов на производство и реализацию для целей налога на прибыль. Но если по таким налогам прямо предусмотрен зачет для устранения двойного налогообложения, их не учитывают в расходах для целей налогообложения российских организаций.
С отчетности за 2025 год вводится новая форма и формат годового отчета о деятельности иностранных организаций в РФ.
Отчет теперь включает два основных раздела:
Первый раздел включает общие сведения о деятельности организации. В нем указывается характер деятельности — статус постоянного представительства, деятельность подготовительного и вспомогательного характера, в том числе для третьих лиц, а также методика распределения доходов и расходов между иностранной организацией и ее постоянным представительством. В этом разделе содержится также информация о счетах бухгалтерского учета и регистрах бухгалтерского и налогового учета.
Во втором разделе раскрываются данные о деятельности — показатели активов и пассивов на начало, конец периода и отчетную дату.
Не включены в отчет сведения о расчетных и текущих счетах. Обновился титульный лист.
Новые требования позволяют раскрывать информацию более структурированно.
Основание: Приказ ФНС России от 04.09.2025 N ЕД-7-3/767@
В декларацию добавился новый лист 05.1, где отражаются операции с цифровой валютой. Он заполняется теми налогоплательщиками, которые отдельно рассчитывают налоговую базу по таким операциям. В случае убытков в Приложении 4 к Листу 02 следует указать код налогоплательщика «51».
В листе 08 в корректировках, связанных с ценообразованием, теперь необходимо указывать уникальный номер контракта или кредитного договора, который присвоен банком.
Эти изменения вступят в силу с годовой отчетности за 2025 год.
Основание: Приказ ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@
ФНС России теперь позволяет подписывать машиночитаемые электронные документы с помощью сертифицированного токена. Приобрести токен можно у официальных дистрибьюторов и на маркетплейсах, а также в специализированных точках выдачи УЦ ФНС России.
Информация о правилах получения сертификата подписи размещена в разделе «Порядок получения сертификата КЭП».
Основание: Информация на официальном сайте ФНС
С 1 декабря 2025 года при расчете утилизационного сбора для легковых автомобилей, электромобилей и гибридов базовая ставка будет зависеть от объема и типа двигателя. Коэффициент устанавливается в зависимости от мощности двигателя и считается по прогрессивной шкале.
Для физических лиц, ввозящих автомобили с двигателем до 160 л.с. для личного пользования, льготный коэффициент сохранен.
Основание: Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713
Для граждан РФ и нерезидентов из дружественных стран Банк России сохранил лимит переводов на банковские счета в зарубежных банках в размере не более 1 млн долларов США (или их эквивалента) в месяц. Через систему денежных переводов можно перевести не более 10 тыс. долларов в месяц.
Для физических лиц, которые работают в России, и являются нерезидентами как дружественных, так и недружественных стран, разрешены переводы за рубеж средств в размере их заработной платы.
По-прежнему запрещены переводы в зарубежные банки не работающим в России физлицам-нерезидентам и организациям из недружественных стран.
Банки из недружественных государств могут перевести рубли с использованием корсчетов в российских банках, если плательщик и получатель имеют счета в зарубежных банках.
Запреты не распространяются на иностранных инвесторов, переводящие средства со счетов «Ин» на зарубежные счета.
Основание: Сообщение Банка России от 26.09.2025
ФНС получила право ограничивать и возобновлять доступ к заключениям аудиторов консолидированной финансовой отчетности.
Если доступ в ГИРБО к информации об аудируемой организации ограничен по постановлению Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624, то доступ к заключениям не предоставляется. Также доступ ограничивается, если отчетность содержит сведения, не подлежат раскрытию в соответствии с законодательством или в связи с решениями ЦБ РФ и других уполномоченных органов.
Данный порядок применяется начиная с заключений аудиторов о годовой консолидированной отчетности за 2025 год.
Основание: Постановление Правительства РФ № 1361 от 03.09.2025; информационное сообщение Минфина России от 09.09.2025 № ИС-учет-58
С 2026 года прекратится обмен электронными накладными и актами выполненных работ, форматы которых были утверждены приказами ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551 и №N ММВ-7-10/552. Вместо них применяется универсальный передаточный документ, объединяющий в себе первичный документ и счет-фактуру.
Обмен неформализованными электронными документами продолжится. Бумажные накладные и акты также останутся в использовании.
Основание: Информация ФНС РФ от 10.09.2025
На рассмотрение внесен законопроект многочисленных изменений в Налоговом Кодексе РФ.
Предлагается повышение ставки НДС до 22%, снижение порога по доходам для перехода на уплату НДС налогоплательщиками на УСН, повышение акцизов, страховых взносов и отмена льгот по НДС для ИТ-компаний. Первое чтение прошло 22 октября 2025 года, изменения могут вступить в силу с 2026 года.
Основание: Федеральный законопроект №
Минфин подготовил законопроект, устанавливающий НДС для ввезенных в РФ товаров, купленных физическими лицами на маркетплейсах. Ожидается, что налогообложению подлежат и товары, ввезенные без уплаты таможенной пошлины, и облагаемые пошлиной.
В первом случае налоговыми агентами будут признаны иностранные продавцы и их посредники (в том числе в России). Во втором — обязанность по уплате НДС возлагается на физических лиц-покупателей.
Минимальная ставка НДС устанавливается с поэтапным повышением: 5% в 2027, 10% в 2028, 15% в 2029 и 20% с 2030 года.
Основание: Проект закона (не внесён в Госдуму)
Правительством планирует обязать банки направлять заявления о постановке на налоговый учет иностранным компаниям при открытии банковского счета, а также передавать им выписки из ЕГРЮЛ о постановке на учет.
Основание: Проект федерального закона №
Сайт использует файлы куки
Используя наш сайт, вы даете согласие на использование файлов куки