Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учете за май 2025 года

I. НДС

НДС при покупке услуг у иностранной компании через посредника

Минфин России разъяснил кто является налоговым агентом по НДС при оказании иностранной организацией услуг с участием платежного посредника.

Российская компания-покупатель в этом случае будет рассчитывать и платить НДС, в том числе, если для расчетов с иностранной компанией будет привлечен посредник по платежам в адрес иностранного лица.

Основание: Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-08/44734

II. Налог на прибыль

1. Налогообложение доходов иностранной организации от источников в РФ

Минфин России в том же письме сообщил, что при участии платежного посредника для перевода выручки иностранной организации в связи с ограничениями на банковские операции, посредник не считается источником выплаты дохода иностранной компании.

Если этот доход признается доходом от источников в России, облагаемым налогом в соответствии с п.1 ст.309 НК РФ, то налоговым агентом будет российская организация, выплачивающая через посредника доход иностранцам, независимо от способа оплаты.

Основание: Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-08/44734

2. Расходы прошлых лет для уменьшения налоговой базы текущего года

Минфин прокомментировал вопрос об уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль в 2025 году на расходы прошлых лет. По действующим правилам, если в текущем налоговом (отчетном) периоде найдены ошибки или искажения налоговой базы за прошлые периоды, то перерасчет налога производится за период, в котором были допущены эти ошибки.

В соответствии с п. 1 ст.54 НК РФ, если период совершения ошибок или искажений невозможно определить, или если эти ошибки привели к переплате налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога делается в периоде, в котором эти ошибки были обнаружены.

Вместе с тем Минфин указывает, что уменьшение налоговой базы текущего налогового или отчетного периода, в котором повысилась ставка по налогу прибыль, будет являться искажением налоговых обязательств, в связи с чем у налогоплательщика нет оснований использовать такой способ корректировки налоговой базы.

III. Налоговый контроль

Новые правила оформления платежных поручений

С 1 апреля 2026 года платежные поручения для уплаты налогов, страховых взносов, пошлин и штрафов будут заполняться по новым правилам.

Полный перечень реквизитов платежного поручения в Приказе Минфина представлен в виде таблицы с указанием вариантов реквизитов и количества символов. Правила оформления и кодирования информации в платежках указаны в Приложениях 2-4 к Приказу.

Основание: Приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н

IV. Валютный контроль

Обязательная продажа валютной выручки

Российские экспортеры, включенные в отдельный перечень, а также их дочерние общества, обязаны в определенный срок зачислять и продавать иностранную валюту по внешнеторговым контрактам на внутреннем валютном рынке. Это правило действовало до 30.04.2025 года.

Правительство РФ продлило действие требования о зачислении этими экспортерами на свои счета не менее 40% валютной выручки и обязательной продаже валюты с 25.05.2025 года до 30.04.2026 года включительно.

Основание: Постановление Правительства РФ от 22.05.2025 № 698 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 г. N 771».

V. Цифровой рубль

Обязательные требования для пользователей платформы цифрового рубля

В Федеральный закон № 115-ФЗ, а также ряд других федеральных законов внесены изменения, связанные с контролем операций с денежными средствами или иным имуществом, участниками и операторами платформы цифрового рубля.

Пользователи платформы обязаны будут обязаны предоставлять оператору или участнику платформы по их запросам сведения, необходимые для соблюдения положений закона о противодействии легализации преступных доходов.

При возникновении у участника платформы подозрений, что операция совершается в преступных целях, он может отказать пользователю платформы на совершение операции. Приостановка операций также будет происходить, если возникнут сомнения в достоверности и точности данных идентификации пользователя. Вводятся и другие ограничения, в том числе отказ в открытии счета цифрового рубля при несоблюдении обязательных требований.

Основание: Федеральный закон от 23.05.2025 № 105-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».