Статус международной холдинговой компании для российских организаций
15.03.2022
Сохранить / Распечатать
25 марта 2022 года вступают в силу изменения, внесенные в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 25.02.2022 №
Согласно дополненной статье 24.2 «Международные компании и международные холдинговые компании», российская организация приобретает статус международной холдинговой компании, если она одновременно удовлетворяет условиям, перечисленным в пункте 1.1 ст.24.2:
- организация создана до 1 января 2018 года и место ее нахождения на момент подачи заявления определено на территории специального административного района, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года №
291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края» (далее территория специального административного района САР); - власти региона не возражают против переезда компании в САР;
- организация подала в налоговый орган по месту постановки на учет заявление о приобретении статуса международной холдинговой компании, а также подтверждение о том, что уведомила власти региона о переезде;
- организация подала в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о контролирующих лицах;
- контролирующие лица на дату подачи организацией заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании стали контролирующими лицами такой организации в период до 1 января 2017 года. Или в период с 1 января 2017 года до даты подачи заявления о приобретении статуса в составе контролирующих лиц такой организации появилось новое контролирующее лицо российская организация.
Не позднее шести месяцев до даты подачи заявления такая организация обязана направить уведомление о своем намерении приобрести новый статус в исполнительный орган субъекта Российской Федерации, на территории которого располагается (располагалось) место нахождения организации до его изменения на территорию САР. При этом исполнительный орган субъекта РФ может прислать возражения относительно приобретения организацией нового статуса.
Пунктом 1.3 статьи 24.2 НК РФ установлены критерии признания лиц контролирующими лицами указанной компании.
К доходам таких международных холдинговых компаний в виде дивидендов будут применяться налоговые ставки, в размере 0 процентов и 5 процентов, а также льготные ставки по НДФЛ.
Глава 25 Налогового Кодекса дополнена также статьей 284.10, устанавливающей условия применения международными холдинговыми компаниями пониженных налоговых ставок. В частности, для применения льгот по налогу на прибыль, в течение всего отчетного (налогового) периода организация должна удовлетворять следующим условиям:
- хотя бы одно контролирующее лицо организации признается налоговым резидентом Российской Федерации;
- доля пассивных доходов за отчетный (налоговый) период составляет более 90 процентов в общей сумме доходов;
- доля расходов, понесенных на приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, за отчетный (налоговый) период составляет более 70 процентов от общей суммы понесенных ею расходов на приобретение товаров (работ, услуг);
- управление организацией и принятие управленческих решений осуществляются на территории Российской Федерации;
- в штате организации числятся не менее 15 работников, которые на условиях полного рабочего времени осуществляют функции, относящиеся хотя бы к одному из видов деятельности компании, направленной на получение пассивных доходов;
- компании принадлежит на праве собственности или на ином законном основании офисное помещение общей площадью не менее 50 квадратных метров, находящееся в пределах территории САР, в котором расположено место нахождения компании;
- компания не имеет обособленных подразделений за САР;
- компания отвечает условиям ее признания международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24.2 НК РФ.
Международная холдинговая компания, применяющая пониженные налоговые ставки по налогу, предусмотренные для таких компаний главой 25 НК РФ, в течение трех лет с 1 января года начала применения таких налоговых ставок обязана осуществить инвестиции в форме капитальных вложений в строительство (реконструкцию) объекта (объектов) социально-культурной, транспортной, энергетической, жилищно-коммунальной и (или) инженерной инфраструктур на территории того субъекта Российской Федерации, в котором расположено место нахождения международной холдинговой компании, в объеме не менее 300 миллионов рублей.
Поправки вступят в силу 25 марта 2022 года.
Для компаний получивших статус международных холдинговых компаний до 25.02.2022 налоговые ставки, установленные подпунктами 1.1 — 1.2 пункта 3 статьи 284 НК РФ применяются без учета положений статьи 284.10 НК до 31 декабря 2025 года включительно.
Основание: Федеральный закон от 25.02.2022 №
Загрузка комментариев...
Вам может быть интересно
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за октябрь 2023 года
I.Налог на прибыль
1.Изменение формы налогового расчёта сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за август-сентябрь 2023 год
I.Налог на прибыль
1.Налог на сверхприбыль крупных компаний
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства За III квартал 2023 года
I.НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Штрафы за нарушения воинского учёта
Новый порядок хранения архивных документов
17 сентября 2023 года вступил в силу приказ Федерального архивного агентства (Росархива), утвердивший новые правила организации хранения, комплектования, учёта и использования архивных документов.
Действующий ранее Порядок хранения архивных документов, утверждённый приказом Минкультуры РФ, утратил силу.
Дайджест новостей законодательства в области расчёта заработной платы за июль-август 2023 года
Скидка к тарифу взносов на травматизм на 2024 год
Социальный Фонд России и Министерство труда и социальной защиты РФ утвердили значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 год.
Об изменениях в правилах воинского учёта. Информация для работодателей
С 5 августа 2023 года вступили в силу изменения в Положении о воинском учёте, внесённые Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2023 года № 1211.
Рассказываем, как новый порядок коснулся работодателей.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за июль 2023 года
I.Налог на прибыль
Повышающий коэффициент для высокотехнологичного оборудования
Обзор изменений законодательства по налогообложению прибыли контролируемых иностранных компаний за II квартал 2023 года
Разъяснения о порядке налогообложения прибыли КИК за 2022-2025 годы в связи с введением пунктов 1.2 и 1.3 статьи 25.15 НК РФ
В декабре 2022 года Федеральный закон № 565-ФЗ изменил статью 25.15 «Порядок учёта прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении» Налогового Кодекса РФ, добавив подпункты 1.2 и 1.3, которые дают возможность возможность при корректировке прибыли КИК за 2022 – 2025 годы учитывать вместо величины дивидендов (распределенной прибыли) сумму прибыли КИК, рассчитанной в соответствии со статьёй 309.1 НК РФ. Для этого должны одновременно соблюдаться ряд условий.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за май-июнь 2023 года
1.Учёт положительной курсовой разницы на конец 2022 года при расчёте отрицательной курсовой разницы в 2023 году
Федеральная налоговая служба в декабре 2022 года указывала, что при превышении на конец 2022 года положительных курсовых разниц над отрицательными, они будут учитываться при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующего обязательства.
Обзор правоприменительной практики в области трудового права за II квартал 2023 года
Оплата сверхурочной работы
Конституционный Суд РФ признал неконституционными нормы части 1 статьи 152 Трудового Кодекса, которые касаются оплаты сверхурочной работы исходя только из тарифной ставки или оклада без учёта компенсационных и стимулирующих выплат.
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства За II квартал 2023 года
I.НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Смягчены требования при трудоустройстве несовершеннолетних
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства За I квартал 2023 года
I.НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Правительство расширило перечень оснований для внеплановых проверок Роскомнадзором
Изменения в работе с Роскомнадзором
Мы уже рассказывали вам о существенных изменениях в законодательстве, которые коснулись обработки персональных данных.
Первые нововведения, которые коснулись работы операторов персональных данных, действуют с 01 сентября 2022 года на основании Федерального закона 226-ФЗ. Этот закон перевёл из рекомендательных в перечень обязательных к применению требования статьи 18.1 Закона № 152-ФЗ.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за февраль-апрель 2023 года
I.НДС
1.Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте товаров, цена на которые изменилась после их выпуска.
Применение ставки 0% по налогу на прибыль для IT компаний
Федеральная налоговая служба дала разъяснения по пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса РФ в связи с возникающими вопросами в отношении применения IT-компаниями пониженной ставки 0% по налогу на прибыль.
1.Может ли компания, которая была аккредитована в июле 2022 года, ретроспективно с начала года применять нулевую ставку по налогу на прибыль?
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за январь 2023 года
I.Налог на прибыль
1.Налогообложение курсовых разниц
Декларационная кампания-2023
С 1 января 2023 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой налогоплательщики – физические лица должны отчитаться в налоговую инспекцию о доходах, полученных в 2022 году.
Ниже – ответы на самые важные вопросы, касающиеся этой кампании.
Новые размеры пособий, компенсаций и социальных выплат
В начале каждого года государство индексирует социальные выплаты в соответствии с уровнем инфляции.
Напомним, что с начала этого года был повышен минимальный размер оплаты труда, размер прожиточного минимума и страховые пенсии для неработающих пенсионеров. Соответственно, размеры выплат, которые основаны на МРОТ, также изменились.
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства за IV квартал 2022 года
I. НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Поправки о дополнительных выходных днях для лиц, ухаживающих за детьми-инвалидами
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за декабрь 2022 года
I. Налог на добавленную стоимость
1. НДС при оказании электронных услуг в государствах-членах ЕАЭС*