Декларационная кампания-2023
09.02.2023
Сохранить / Распечатать
С 1 января 2023 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой налогоплательщики — физические лица должны отчитаться в налоговую инспекцию о доходах, полученных в 2022 году.
Ниже — ответы на самые важные вопросы, касающиеся этой кампании.
1. Кто подаёт отчёт по форме 3-НДФЛ?
О своих доходах в налоговую инспекцию необходимо сообщить тем гражданам, которые обязаны самостоятельно рассчитывать и платить налог на доходы в бюджет, либо тем, кто планирует получить налоговый вычет.
Обратите внимание, что обязанность представить декларацию не зависит от статуса налогового резидента и от гражданства.
2. Существует ли обязанность для граждан отчитываться о доходах?
Подать декларацию
- если в 2022 году гражданин продал недвижимость, которой владел меньше пяти лет (или, в отдельных случаях — трёх лет).
При продаже недвижимого имущества стоимостью до 1 миллиона рублей и иного имущества на сумму до 250 тысячи рублей, обязанности представлять декларацию у физического лица с 2022 года не возникает.
- если были получены дорогие подарки не от близких родственников (например, транспортные средства, акции, доли, паи, недвижимость).
- если гражданин выиграл в лотерею сумму не более 15 тысяч рублей,
- если в минувшем году он сдавал своё имущество в аренду,
- если гражданин, являясь налоговым резидентом РФ по итогам года, получал в течение этого периода доходы от зарубежных источников.
О своих доходах необходимо отчитаться всем индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, и другим лицам.
3. Я работаю и получаю заработную плату. Я тоже должен подавать декларацию?
Если единственный доход, который получает гражданин — его зарплата, сдавать декларацию не потребуется. Ваш работодатель уже выполняет функцию налогового агента в отношении вашего заработка, удерживает ваш налог из выплачиваемого дохода, перечисляет НДФЛ в бюджет и отчитывается в налоговую инспекцию.
У лиц, выполняющих работы по договору гражданско-правового характера, налог удерживает Заказчик — предприятие или индивидуальный предприниматель.
Если вы получили инвестиционный доход, налог с него удержит брокер.
4. Что делать, если налоговый агент по какой-либо причине не удержал налог с полученного работником дохода?
В данном случае гражданин должен задекларировать свой доход, представив в инспекцию отчёт по форме
Это необходимо сделать только если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о его сумме. Если же агент исполнил свою обязанность, налоговая инспекция сама направит физическому лицу налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
5. Как и когда подавать декларацию?
Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 — 229 Налогового кодекса РФ. С 2023 года действует новая форма налоговой декларации
Подать декларацию можно лично либо через уполномоченного представителя, который действует на основании нотариальной доверенности. При отсутствии такой возможности отчёт направляется почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, заверенный электронно-цифровой подписью.
Отчёт в бумажном виде также можно подать через подразделения Многофункциональных Центров госуслуг. Те граждане, которые используют сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», имеют возможность заполнить и направить налоговую декларацию онлайн.
Декларацию
Для получения стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, граждане подают декларацию в течение всего календарного года за предшествующие три года. На них предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется.
6. Когда нужно перечислить налог в бюджет?
Обычно платить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля года, следующего за отчётным. Поскольку в 2023 году эта дата выпадает на выходной день, то крайним сроком уплаты налога будет 17 июля 2023 года.
Обращаем ваше внимание, что при нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ возможно привлечение гражданина к ответственности в виде штрафа, начисления пеней за просроченный платёж, а также взыскание долгов через суд.
Загрузка комментариев...
Вам может быть интересно
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за октябрь 2023 года
I.Налог на прибыль
1.Изменение формы налогового расчёта сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за август-сентябрь 2023 год
I.Налог на прибыль
1.Налог на сверхприбыль крупных компаний
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства За III квартал 2023 года
I.НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Штрафы за нарушения воинского учёта
Новый порядок хранения архивных документов
17 сентября 2023 года вступил в силу приказ Федерального архивного агентства (Росархива), утвердивший новые правила организации хранения, комплектования, учёта и использования архивных документов.
Действующий ранее Порядок хранения архивных документов, утверждённый приказом Минкультуры РФ, утратил силу.
Дайджест новостей законодательства в области расчёта заработной платы за июль-август 2023 года
Скидка к тарифу взносов на травматизм на 2024 год
Социальный Фонд России и Министерство труда и социальной защиты РФ утвердили значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 год.
Об изменениях в правилах воинского учёта. Информация для работодателей
С 5 августа 2023 года вступили в силу изменения в Положении о воинском учёте, внесённые Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2023 года № 1211.
Рассказываем, как новый порядок коснулся работодателей.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за июль 2023 года
I.Налог на прибыль
Повышающий коэффициент для высокотехнологичного оборудования
Обзор изменений законодательства по налогообложению прибыли контролируемых иностранных компаний за II квартал 2023 года
Разъяснения о порядке налогообложения прибыли КИК за 2022-2025 годы в связи с введением пунктов 1.2 и 1.3 статьи 25.15 НК РФ
В декабре 2022 года Федеральный закон № 565-ФЗ изменил статью 25.15 «Порядок учёта прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении» Налогового Кодекса РФ, добавив подпункты 1.2 и 1.3, которые дают возможность возможность при корректировке прибыли КИК за 2022 – 2025 годы учитывать вместо величины дивидендов (распределенной прибыли) сумму прибыли КИК, рассчитанной в соответствии со статьёй 309.1 НК РФ. Для этого должны одновременно соблюдаться ряд условий.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за май-июнь 2023 года
1.Учёт положительной курсовой разницы на конец 2022 года при расчёте отрицательной курсовой разницы в 2023 году
Федеральная налоговая служба в декабре 2022 года указывала, что при превышении на конец 2022 года положительных курсовых разниц над отрицательными, они будут учитываться при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующего обязательства.
Обзор правоприменительной практики в области трудового права за II квартал 2023 года
Оплата сверхурочной работы
Конституционный Суд РФ признал неконституционными нормы части 1 статьи 152 Трудового Кодекса, которые касаются оплаты сверхурочной работы исходя только из тарифной ставки или оклада без учёта компенсационных и стимулирующих выплат.
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства За II квартал 2023 года
I.НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Смягчены требования при трудоустройстве несовершеннолетних
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства За I квартал 2023 года
I.НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Правительство расширило перечень оснований для внеплановых проверок Роскомнадзором
Изменения в работе с Роскомнадзором
Мы уже рассказывали вам о существенных изменениях в законодательстве, которые коснулись обработки персональных данных.
Первые нововведения, которые коснулись работы операторов персональных данных, действуют с 01 сентября 2022 года на основании Федерального закона 226-ФЗ. Этот закон перевёл из рекомендательных в перечень обязательных к применению требования статьи 18.1 Закона № 152-ФЗ.
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за февраль-апрель 2023 года
I.НДС
1.Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте товаров, цена на которые изменилась после их выпуска.
Применение ставки 0% по налогу на прибыль для IT компаний
Федеральная налоговая служба дала разъяснения по пункту 1.15 статьи 284 Налогового кодекса РФ в связи с возникающими вопросами в отношении применения IT-компаниями пониженной ставки 0% по налогу на прибыль.
1.Может ли компания, которая была аккредитована в июле 2022 года, ретроспективно с начала года применять нулевую ставку по налогу на прибыль?
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за январь 2023 года
I.Налог на прибыль
1.Налогообложение курсовых разниц
Новые размеры пособий, компенсаций и социальных выплат
В начале каждого года государство индексирует социальные выплаты в соответствии с уровнем инфляции.
Напомним, что с начала этого года был повышен минимальный размер оплаты труда, размер прожиточного минимума и страховые пенсии для неработающих пенсионеров. Соответственно, размеры выплат, которые основаны на МРОТ, также изменились.
Дайджест наиболее значимой правовой информации в области трудового и миграционного законодательства за IV квартал 2022 года
I. НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Поправки о дополнительных выходных днях для лиц, ухаживающих за детьми-инвалидами
Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учёте за декабрь 2022 года
I. Налог на добавленную стоимость
1. НДС при оказании электронных услуг в государствах-членах ЕАЭС*
Новые формы уведомлений в отношении персональных данных
Роскомнадзор в конце октября прошлого года утвердил новые формы уведомлений с учетом поправок к Закону о персональных данных.
С 1 сентября 2022 года необходимо подавать следующие уведомления: