Декларационная кампания-2023

С 1 января 2023 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой налогоплательщики — физические лица должны отчитаться в налоговую инспекцию о доходах, полученных в 2022 году.

Ниже — ответы на самые важные вопросы, касающиеся этой кампании.

1. Кто подаёт отчёт по форме 3-НДФЛ?

О своих доходах в налоговую инспекцию необходимо сообщить тем гражданам, которые обязаны самостоятельно рассчитывать и платить налог на доходы в бюджет, либо тем, кто планирует получить налоговый вычет.

Обратите внимание, что обязанность представить декларацию не зависит от статуса налогового резидента и от гражданства.

2. Существует ли обязанность для граждан отчитываться о доходах?

Подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год необходимо в следующих случаях:

• если в 2022 году гражданин продал недвижимость, которой владел меньше пяти лет (или, в отдельных случаях — трёх лет).

При продаже недвижимого имущества стоимостью до 1 миллиона рублей и иного имущества на сумму до 250 тысячи рублей, обязанности представлять декларацию у физического лица с 2022 года не возникает.

• если были получены дорогие подарки не от близких родственников (например, транспортные средства, акции, доли, паи, недвижимость).
• если гражданин выиграл в лотерею сумму не более 15 тысяч рублей,
• если в минувшем году он сдавал своё имущество в аренду,
• если гражданин, являясь налоговым резидентом РФ по итогам года, получал в течение этого периода доходы от зарубежных источников.

О своих доходах необходимо отчитаться всем индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, и другим лицам.

3. Я работаю и получаю заработную плату. Я тоже должен подавать декларацию?

Если единственный доход, который получает гражданин — его зарплата, сдавать декларацию не потребуется. Ваш работодатель уже выполняет функцию налогового агента в отношении вашего заработка, удерживает ваш налог из выплачиваемого дохода, перечисляет НДФЛ в бюджет и отчитывается в налоговую инспекцию.

У лиц, выполняющих работы по договору гражданско-правового характера, налог удерживает Заказчик — предприятие или индивидуальный предприниматель.

Если вы получили инвестиционный доход, налог с него удержит брокер.

4. Что делать, если налоговый агент по какой-либо причине не удержал налог с полученного работником дохода?

В данном случае гражданин должен задекларировать свой доход, представив в инспекцию отчёт по форме 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно.

Это необходимо сделать только если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о его сумме. Если же агент исполнил свою обязанность, налоговая инспекция сама направит физическому лицу налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

5. Как и когда подавать декларацию?

Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 — 229 Налогового кодекса РФ. С 2023 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/880@.

Подать декларацию можно лично либо через уполномоченного представителя, который действует на основании нотариальной доверенности. При отсутствии такой возможности отчёт направляется почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, заверенный электронно-цифровой подписью.

Отчёт в бумажном виде также можно подать через подразделения Многофункциональных Центров госуслуг. Те граждане, которые используют сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», имеют возможность заполнить и направить налоговую декларацию онлайн.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо представлять до 30 апреля года, следующего за отчётным. Отчёт за 2022 год можно сдать до 2 мая 2023 года включительно, так как 30 апреля выпадает на воскресенье.

Для получения стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, граждане подают декларацию в течение всего календарного года за предшествующие три года. На них предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется.

6. Когда нужно перечислить налог в бюджет?

Обычно платить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля года, следующего за отчётным. Поскольку в 2023 году эта дата выпадает на выходной день, то крайним сроком уплаты налога будет 17 июля 2023 года.

Обращаем ваше внимание, что при нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ возможно привлечение гражданина к ответственности в виде штрафа, начисления пеней за просроченный платёж, а также взыскание долгов через суд.