Налоговая реформа: основные изменения для бизнеса и физических лиц

Минфин внес в правительство ряд предложений по изменению налогового законодательства. Планируется, что пакет поправок вступит в силу с 1 января 2025 года.

Поправки коснутся как физических, так и юридических лиц. Коротко рассказываем об основных изменениях.

Налог на прибыль

Пожалуй, главное из планирующихся нововведений — повышение ставки налога на прибыль с 20 до 25%.

Повышение налогов Минфин связывает с успешным преодолением российскими компаниями тех вызовов, с которыми им пришлось столкнуться в 2022 году. Уход иностранных конкурентов открыл отдельным отраслям возможности для развития, что позволило значительно нарастить долю прибыли.

По данным Министерства, за 2023 год доля прибыльных организаций в экономике выросла до 75,3% по сравнению с предыдущим показателем в 73,9%, а некоторые отрасли из разряда стабильно нерентабельных перешли в разряд рентабельных.

Минфин планирует, что повышение налоговой ставки на прибыль организаций станет значимой альтернативой курсовым экспортным пошлинам. Использование оборотных сборов повышает потребность бизнеса в оборотном капитале, не учитывая финансовых результатов компании. Увеличение ставки налога позволит отказаться от курсовых экспортных пошлин с января 2025 года.

Налоговые льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары планируют сохранить. Изменения не коснутся и преференциальных для государства режимов.

Инновационные компании смогут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли — коэффициент на проведение НИОКР будет увеличен с 1,5 до 2. Предусматривается и ускоренная амортизация высокотехнологичного оборудования предприятия обрабатывающей промышленности.

При этом налоговая льгота для IT-компаний, введенная в 2022 году, будет отменена. В настоящий момент ставка налога на прибыль для таких компаний составляет 0%, с 1 января 2025 года планируется зафиксировать ставку в размере 5%.

НДФЛ

В части налогов для физлиц также планируются важные изменения: с 1 января 2025 года будет введена прогрессивная пятиступенчатая шкала для граждан, чей годовой доход превышает 2,4 млн рублей. Для тех, чей ежемесячный доход ниже 200 тысяч, сохранится нынешняя ставка НДФЛ — 13%.

Налоги для тех, кто зарабатывает больше, будут рассчитываться по следующим ставкам:

• от 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15%;
• от 5 млн до 20 млн — 18%;
• от 20 млн до 50 млн — 20%;
• более 50 млн — 22%.

Повышенная ставка будет действовать не на всю сумму заработка, а только на ту её часть, которая превышает минимальный порог.

Концепция изменений предполагает, что повышение налога компенсируется перераспределением доходов, в частности, в рамках господдержки малообеспеченных граждан. Для семей с двумя и более детьми, чей ежемесячный среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточных минимума, предусмотрен налоговый вычет 7% с уплаченного НДФЛ при условии, что совокупный годовой доход семьи не превышает 1,3 млн рублей (расчет на 2025 год, исходя из планового показателя прожиточного минимума).

Изменения для компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения

Для компаний, работающих по УСН (в том числе индивидуальных предпринимателей), чей годовой доход будет превышать 60 миллионов рублей, вводится НДС.

По информации Минфина, введение НДС не должно коснуться подавляющего большинства компаний на упрощенке, так как только 3,2 % бизнеса, использующего УСН, имеет доход выше 60 млн рублей в год. Целью введения НДС называется выравнивание уровня конкуренции и условий хозяйствования между экономическими субъектами, а также устранение экономической целесообразности дробления бизнеса.

Что же касается самого дробления — Минфином будет предусмотрена амнистия для компаний, которые готовы отказаться от применения подобных схем. Задолженность по неуплаченным налогам, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением схем дробления будут списаны, если предприниматель добровольно откажется от дробления с 2025 года, а налоговыми органами не будут установлены подобные факты.

Более подробно об этих изменениях мы расскажем в ближайшее время, когда предложения Минфина будут приняты.