Бетерра

Офисы
10.07.2024
Сохранить / Распечатать

I. НДС

1. НДС при продаже товаров через маркетплейсы поставщиками из ЕАЭС — особенности расчета и уплаты

Глава 21 Налогового Кодекса РФ дополнена статьей 174.3 «Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок». Иностранные организации, включая комиссионеров, агентов и поверенных, которые были созданы по законодательству государств — членов ЕАЭС и продают товары через интернет российским гражданам, с 1 июля 2024 года рассчитывают и платят в бюджет НДС с этих продаж.

Однако, в случае, когда товар продается через филиал или представительство иностранной организации в России, обязанности по исчислению и уплате НДС не возникает.

Ставка налога определяется расчетным путем из налоговой ставки 16,67 % или 9,09 % в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 164 НК РФ.

С 1 января 2025 года такими иностранными продавцами будут считаться не только организации, но и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по законодательству государств — членов ЕАЭС.

Для таких организаций на сайте ФНС России уже работают электронные сервисы «НДС-офис иностранной интернет-компании» и «Личный кабинет налогоплательщика-иностранной организации». Через них подается заявление о постановке на учет, налоговые декларации, уплачивается налог и происходит взаимодействие с налоговой инспекцией.

Основание: Федеральный закон от 29 мая 2024 года № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

2. Как избежать штрафов при нарушении сроков предоставления декларации по НДС по техническим причинам

Федеральная налоговая служба разъяснила, что в случаях, когда не получилось отправить налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи вовремя по причинам, не зависящим от налогоплательщика, он может предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие эти обстоятельства.

Такими документами могут быть письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО об отсутствии технической возможности формирования или доставки налоговых деклараций и расчетов в установленные сроки.

Если подтверждающие документы представлены до момента завершения камеральной налоговой проверки или до вручения акта налоговой проверки, то налоговики не будут инициировать процедуру привлечения к ответственности. Если налогоплательщик подал ходатайство о неприменении штрафных санкций по статье 119 НК РФ и приложил подтверждающие документы, то после вручения акта налоговой проверки такой налогоплательщик не должен привлекаться к ответственности.

Основание: Письмо ФНС России от 15 мая 2024 года № ЗГ-2-15/7345@.

II. Утилизационный сбор

1. Утверждены правила представления отчетности при самостоятельной утилизации отходов

Согласно постановлению Правительства РФ, отчетность о выполнении самостоятельной утилизации отходов от использования товаров, упаковки и упаковки, в которую упакован товар, произведенных на территории РФ или ввезенных в Россию, представляют:

  • производители товаров в отношении отходов от использования товаров и упаковки, произведенных на территории РФ;
  • импортеры товаров в отношении отходов от использования товаров, упаковки, упаковки, в которую упакован товар, ввезенных из государств — членов ЕАЭС;
  • импортеры товаров в отношении отходов от использования товаров, упаковки, упаковки, в которую упакован товар, ввезенных с 1 января 2024 года до 1 января 2026 года в РФ из государств, которые не являются членами ЕАЭС.

Устанавливаются порядок и формы представления отчетности о выполнении самостоятельной утилизации отходов. Отчетным периодом является календарный год.

Отчетность подается в единую федеральную государственную информационную систему учета отходов от использования товаров через «личный кабинет» или через портал «Госуслуги», а также через электронный сервис на сайте Росприроднадзора в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронными подписями.

Документ вступит в силу с 1 сентября 2024 года.

Основание: Постановление Правительства РФ от 31 мая 2024 года № 742.

III. Ограничительные меры

1. Навигатор Центробанка по действующим ограничительным мерам экономического характера

Центральный банк РФ подготовил и разместил на своем сайте Навигатор по ограничительным мерам экономического характера. Последнее обновление представленной в Навигаторе информации — 12 апреля 2024 года.

Кроме перечня сделок, в отношении которых установлены ограничения, запреты или особый порядок их исполнения, Навигатор описывает сделки, на которые не распространяются такие ограничения в силу действующего регулирования или выданных уполномоченными органами разрешений на совершение сделок, не носящих индивидуальный характер.

При этом Центробанк отмечает, что Навигатор носит справочный характер и не подменяет соответствующие нормативные документы, применяемые на дату совершения сделки. Для того, чтобы решить, действуют ли ограничения к конкретной сделке, целесообразно проводить всесторонний анализ действующего регулирования.

Основание: информация, размещенная на сайте ЦБ РФ, дата обращения 29 мая 2024 года.

2. Курсы доллара США и Евро на основании отчетности кредитных организаций

С 12 июня 2024 года проведение на Московской Бирже биржевых торгов и расчетов поставочных инструментов в долларах США и Евро были приостановлены из-за санкций США.

Теперь, по информации от Центробанка РФ, сделки с долларом США и евро будут совершаться на внебиржевом рынке. Чтобы установить официальные курсы доллара США и евро к рублю, Банк России будет использовать банковскую отчетность и сведения, поступающие от цифровых платформ внебиржевых торгов.

Организациям и физическим лицам могут продолжать покупать и продавать доллары США и евро через российские банки. Все средства в долларах США и евро на счетах и вкладах граждан и организаций остаются сохранными. По вкладам и счетам граждан и организаций в долларах США и евро сохранился прежний режим выдачи средств, установленный Банком России.

Торги на всех остальных биржевых сегментах и по биржевым инструментам в рублях и в прочих валютах проводятся в штатном режиме.

Основание: информационное сообщение Банка России от 12 июня 2024 года «Информация об операциях в долларах США и евро в связи с санкциями в отношении Группы Московская Биржа».

IV. Законодательные инициативы

1. Масштабные изменения налоговой системы

Правительством РФ разработан и внесен на рассмотрение законопроект, предполагающий масштабные изменения налоговой системы РФ.

В числе предложенных изменений отметим следующие:

1) Введение прогрессивной шкалы НДФЛ

  • 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
  • 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
  • 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год;
  • 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год;
  • 22% — свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки налога будут применяться не ко всей сумме дохода, а к величине превышения.

2) Увеличение размеров налоговых вычетов для семей с детьми на второго ребенка до 2 800 руб, а на третьего и на каждого следующего ребенка до 6 000 руб.

3) Увеличение совокупного дохода для применения налоговых вычетов до 450 000 руб.

4) Увеличение ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Введение ставки 5% по налогу на прибыль для IT-компаний на 2025-2027 годы. Введение федерального инвестиционного вычета для компаний из приоритетных для государства отраслей экономики. Увеличение повышающего коэффициента по расходам на НИОКР.

5) Увеличение порогов для перехода на УСН по доходам, средней численности и остаточной стоимости ОС. Начало уплаты НДС упрощенцами по специальным правилам и возможности выбора между ОСН и УСН.

6) Объявление налоговой амнистии за дробление бизнеса в 2022 — 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах.

Планируется, что изменения заработают с 1 января 2025 года.

Мы расскажем об этих изменениях более подробно после утверждения закона.

Основание: Проект Федерального закона № 639663-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (по совершенствованию налоговой системы)» (внесен Правительством РФ).

Приглашаем в команду «Бетерры»

Аудитора/Менеджера аудита
(финансовые индустрии)

Мы стремительно развиваемся и для реализации новых проектов ищем сотрудников в Департамент аудита.

Узнать подробнее

Хотите быстро проанализировать данные бухгалтерского и налогового учёта своей компании, чтобы понимать общую картину и оценить работу бухгалтерии?

Получите чек-лист по основным счетам учета от экспертов «Бетерры»!

Скачивание начнется после отправки формы

Я соглашаюсь с условиями обработки персональных данных. Подробнее об обработке персональных данных – в Политике

Я хочу получать email рассылку с новостями "Бетерры"

Краткий чек-лист по основным счетам учета от экспертов «Бетерры»

Быстрая консультация