Дайджест новостей в налоговом и бухгалтерском учете за июль 2026 года

Снижение лимита для освобождения от НДС перенесено

Федеральный закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ изменил график уменьшения предельной величины выручки, при превышении которой налогоплательщики на УСН утрачивают возможность пользоваться освобождением от НДС.

Изначально предполагалось, что лимит будет снижаться ежегодно:

1. 20 млн руб. – за 2025 год
2. 15 млн руб. – за 2026 год
3. 10 млн руб. – за 2027 год.

Теперь предусмотрен более продолжительный переходный период:

1. 20 млн руб. – за 2025–2028 годы
2. 15 млн руб. – за 2029 год
3. 10 млн руб. – за 2030 год.

Таким образом, организации и ИП с относительно небольшим оборотом смогут дольше сохранять освобождение от НДС. Перенос сроков особенно важен для налогоплательщиков, чья выручка находится вблизи установленного порога: у них появляется дополнительное время для планирования налоговой нагрузки и оценки последствий возможного перехода к уплате НДС.

Изменения применяются с 4 июля 2026 года.

Налоговая служба будет проверять отчеты по зарубежным счетам быстрее

ФНС России скорректировала продолжительность проверки отчетов резидентов о движении денежных средств по счетам и вкладам, открытым в иностранных банках.

Срок контрольных мероприятий сокращен с 40 до 25 рабочих дней. В течение этого же периода налоговый орган должен направить резиденту уведомление, если в отчете выявлены ошибки, неполные сведения или иные несоответствия.

Срок для внесения исправлений остался прежним. После получения уведомления налогоплательщик располагает 10 рабочими днями для представления уточненного отчета.

Административная ответственность за нарушение сроков подачи отчетности

С 4 июля 2026 года отменена статья 15.5 КоАП РФ. Ранее она давала возможность привлечь должностных лиц к административной ответственности за нарушение сроков представления в ИФНС налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам.

После вступления изменений в силу новые протоколы по этой статье составляться не должны. Если производство по делу было начато до отмены нормы, оно подлежит прекращению.

Важно учитывать, что отмена статьи 15.5 КоАП РФ не освобождает налогоплательщика от обязанности своевременно представлять отчетность и не исключает применение иных налоговых последствий, предусмотренных законодательством.

ФНС разъяснила спорные вопросы применения системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ)

Документ подготовлен в связи с вопросами Республики Казахстан, однако содержащиеся в нем выводы имеют значение и для операций по ввозу товаров из других стран – участниц ЕАЭС.

Налоговая служба обратила внимание на несколько принципиальных моментов.

Во-первых, участники внешнеэкономической деятельности должны были использовать систему с даты ее запуска. При этом до 30 июня 2026 года действовал временный порядок, освобождавший их от перечисления обеспечительного платежа.

Во-вторых, при возникновении технических сбоев предусмотрены альтернативные каналы взаимодействия. К ним относятся круглосуточная техническая поддержка, горячая линия и резервный обмен сведениями между ФНС России и ФТС России.

В-третьих, обязанность по оформлению документов сохраняется и в том случае, когда поставка осуществляется на склад российской компании без перехода к ней права собственности на товары.

Обеспечительный платеж при этом не является налогом. Он выполняет гарантийную функцию, поэтому его внесение не признается повторной уплатой налогового обязательства и не свидетельствует о возникновении двойного налогообложения.

Письмо также содержит ответы на дополнительные вопросы, возникающие у участников внешнеэкономической деятельности при использовании СПОТ.

ФСБУ 10/2026 «Расходы»

Минфин России утвердил федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 10/2026 «Расходы». Документ зарегистрирован в Минюсте России 1 июля 2026 года и подлежит применению начиная с бухгалтерской отчетности за 2027 год.

Новый стандарт продолжает реформу российских правил бухгалтерского учета и во многом построен по аналогии с ФСБУ 9/2025 «Доходы».

ФСБУ 10/2026 разделяет операции, связанные с выбытием активов, на расходы и выбытия, которые не оказывают влияния на финансовый результат.

Расходами не признаются, в частности:

1. затраты на капитальные вложения
2. финансовые вложения
3. покупка или создание запасов
4. передача имущества в залог.

Это означает, что бухгалтеру необходимо будет оценивать не только сам факт выбытия актива или возникновения обязательства, но и экономическое содержание соответствующей операции.

Если организация погашает обязательство путем передачи имущества, выполнения работ или оказания услуг, величина расходов определяется исходя из справедливой стоимости передаваемого актива.

Для оценки применяется подход, предусмотренный МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости». Тем самым новый стандарт устанавливает более четкий ориентир, чем ранее действовавшее ПБУ 10/99, где использовалась ссылка на цену аналогичных товаров или активов.

Для организаций, которые признают выручку по мере передачи контроля над результатом работ, расходы по обычным видам деятельности будут признаваться с использованием аналогичного показателя определения степени готовности.

На практике это означает, что доходы и связанные с ними затраты по одному договору будут отражаться в бухгалтерской отчетности синхронно. Финансовый результат будет формироваться пропорционально фактическому исполнению обязательств, а не только по завершении всего договора.

При предоставлении отсрочки расходы отражаются в размере, который был бы уплачен при немедленном исполнении обязательства. Разницу между этой суммой и номинальной величиной обязательства теперь нельзя списать единовременно.

В дальнейшем она признается процентным расходом в соответствии с ПБУ 15/2008, регулирующим учет затрат по займам и кредитам.

По сравнению с ПБУ 10/99 это более детализированный порядок. Ранее задолженность, как правило, включалась в расходы в полной сумме, без отдельного отражения стоимости отсрочки.

СИДН Россия – Германия: налоговые последствия

С 2027 года соглашение об избежании двойного налогообложения применяться не будет. Германия уведомила о полной приостановке соглашения с Российской Федерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, заключенного 29 мая 1996 года. Приостановление распространяется также на протокол к соглашению.

Новые правила начнут действовать с 1 января 2027 года.